招投標審計要點及注意事項（1-2天)

一、課程概述

隨著對國有項目全過程監督的深入推進，項目招投標已納入審計監督的范疇，招標投標審計是指對建設項目的勘察設計、施工、設備采購等各方面的招標投標活動的程序、實施質量及績效進行的審查和評價，審計的目的通過評價審核，揭示項目建設管理單位招標投標管理體系存在的缺陷，從控制風險的角度，研究和梳理關鍵業務流程和管理流程，分析找出關鍵控制環節和控制重點，適當優化，提出制定具體、有效的控制措施、控制標準的建設性建議，促進項目建設管理單位管理水平的提高。

本課程就招投標審計的法律法規、招投標審計的流程、方法以及招投標前期、招標前期工作、招標及招標文件、開標、評標、定標審計重點及對策通過案例進行詳細解讀與分析，通過本課程學習，學員能夠全方位了解招投標完整過程審計重點與技巧所在，大幅提升自己的合規性和質量有效性。

二、培訓學員

企業合規審計人員、招投標專員

三、培訓時間

1-2天（每天6小時）

四、課程大綱

1、審計的法律法規概述

• 《中華人民共和國招標投標法》及實施條例

• 《中華人民共和國政府采購法》及實施條例

• 《必須招標的工程項目暫行規定》?

• 《中華人民共和國合同法》?

• 《工程建設項目貨物招標投標辦法》?

• 《工程建設項目勘察設計招標投標辦法》?

• 《工程建設項目施工招標投標辦法》?

• 《工程建設項目招標代理機構資格認定辦法》?

• 《工程建設項目招標范圍和規模標準規定》?

• 《國家計委、財政部關于招投標收費通知》?

• 《房屋建筑和市政設施施工招投標管理辦法》?

• 《評標委員會和評標方法暫行規定》?

• 《評標專家和評標專家庫管理暫行辦法》?

• 《招標代理服務收費標準》?

• 《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》

• 《國家重大建設項目招標投標監督暫行辦法》

• 《政府采購信息公告管理辦法》

• 《招標采購從業人員專業技術能力評價暫行辦法》

• 《工程項目招投標領域營商環境專項整治工作方案》

• 住建部相關施工企業資質管理規定

2、招投標審計流程、方法與工作步驟

2.1審計工作流程概述

2.2招投標審計主要采用的方法

• 統計對比法

• 抽樣調查法

• 系統分析法

2.3被審計單位或項目須提交的資料清單

2.4對被審計單位招投標管理體系審查

2.5招標投標管理制度的執行情況審查

2.5.1招標比率、招標方式審查

2.5.2招標前期工作審查

2.5.3招標及招標文件的審查

2.5.4開標、評標、定標審查

2.6出具審計報告

3、招投標審計重點與案例

3.1招標方式審計重點及對策

• 招標范圍是否符合國家有關規定，重點審查是否存在規避招標的行為;

• 招標標段的劃分是否合理，是否有利于建設管理和施工管理;

• 招標工作是否進行了行政監督和執法監察;

• 自行招標是否經批準同意，代理招標是否具有相應的資質;

• 設計、監理、施工及物資采購等招標項目在招標時，是否具備了招標條件，是否制訂了評標辦法;

3.2招標前期工作審計重點及對策

• 采用邀請招標的項目是否符合規定的范圍，是否經過有關主管部門批準;

• 采用公開招標方式的項目，招標人是否公開發布招標公告，大型工程建設項目以及國家重點項目、中央項目、地方重點項目是否同時在規定媒體發布招標公告;

• 公告正式媒介發布至發售資格預審文件(或招標文件)的時間間隔是否滿足規定時間;

• 招標公告的內容是否真實合法;

• 招標公告是否存在限制潛在投標人的內容;

• 檢查招標項目是否具備相關法規和制度中規定的必要條件，如，項目建設是否經過核準，項目建設資金或資金來源是否落實，施工招標的是否有施工圖設計等；

• 檢查標段的劃分是否適當，是否符合專業要求和施工界面銜接需要，是否存在標段劃分過細，增加工程成本和管理成本的問題；

• 檢查招投標的程序和方式是否符合有關法規和制度的規定，采用邀請招投標方式時，是否有三個以上投標人參加投標；

• 自行招標的，檢查是否具備自行招標的資格；

• 委托招標的，檢查被委托單位是否具備招標代理資格，檢查委托招標收費是否合理，是否簽訂委托合同；

• 檢查是否依據相關規定，向政府建設行政管理部門或上級主管部門申報招標、備案事宜；應履行審批手續的，是否取得批準；

• 招標人采用公開招標方式的，是否發布招標公告。依法必須進行招標的項目的招標公告，是否通過國家指定的報刊、信息網絡或者其他媒介發布；

• 招標公告是否載明招標人的名稱和地址、招標項目的性質、數量、招標項目的內容、規模、資金來源、實施地點和時間以及獲取招標文件的辦法、對招標人的資質等級的要求等事項；

• 是否存在以不合理的條件限制或者排斥潛在投標人，或對潛在投標人實行歧視待遇的情況；

• 招標人或招標代理機構是否存在向他人透露已獲取招標文件的潛在投標人的名稱、數量以及可能影響公平競爭的有關招標投標的其他情況；

• 資格預審記錄審查，審查資格預審是否公正、是否按照資格預審公告規定進行操作。

3.3招標及招標文件的審計重點及對策

• 招標文件是否經過審查或有缺陷，招標方案在招標前是否按項目隸屬關系報各行業主管部門或地方主管部門備案；

• 招標文件的出售價格及投標保證金數額是否在規定的限額內;

• 檢查投標保證金的財務處理是否合規；

• 投標保證金、出賣標書文件款處理不當；

• 招標人給予投標人編制投標文件所需要的時間是否合理且符合相關法律法規規定；

• 建設工程是否實行工程量清單招標，是否編制招標控制價；

• 是否泄露標底；

• 審核標底的編制是否符合國家有關規定、規范和規程要求，有無擴大規模、提高標準等問題；

• 招標人對已發出的招標文件的澄清或者修改的時間是否符合相關法律規定；

• 國家對招標項目的技術、標準有規定的，招標人是否按照其規定在招標文件中提出相應要求；

• 檢查招標文件主要內容是否齊全，是否包括了招標項目的技術要求、對投標人資格審查的標準、投標報價要求和評標標準等所有實質性要求和條件以及擬簽訂合同的主要條款；

• 檢查招標文件是否全面、準確的表述招標人的實質性要求；

• 招標項目需要確定工期的，招標人是否合理確定工期，并在招標文件中載明；

• 招標文件是否含有要求或者標明特定的生產供應者以及含有傾向或者排斥潛在投標人的其他內容；

• 檢查采取工程量清單報價方式招標時，工程量清單是否按《建設工程工程量清單計價規范》編制；

• 檢查是否將答疑以書面方式通知所有購買招標文件的潛在投標人；

• 檢查是否存在單獨或者分別組織任何一個投標人進行現場踏勘的情況；

3.4開標、評標、定標審計重點及對策

• 檢查投標文件的送達時間是否符合招標文件的規定;

• 檢查投標文件密封是否符合招標文件規定;

• 檢查公正人員是否就開標過程出具公正記錄;

• 提交投標文件的投標人少于三個的，招標人是否依法重新招標;

• 檢查評標委員會組成方式，組成人員結構、人數以及資格是否符合相關法律法規規定;

• 評委未履行回避原則；

• 掛靠單位資質投標或投標單位不具備法人資質；

• 圍標、串標現象；

• 低價惡意競標；

• 采用資格后審的，檢查資格后審記錄，審查資格后審是否按照招標文件規定進行審查;

• 是否存在投標文件中廢標未按廢標處理的情況;

• 是否存在投標文件不響應招標文件的實質性要求和條件而招標人未拒絕的情況中標單位的確定是否從評標委員會推薦的中標候選單位中擇優確定，評標結果是否按項目隸屬關系報各行業主管部門或地方主管部門備案；

• 評表委員會的評標是否執行了招標文件規定的評標標準;?

• 評表委員會對投標報價的修正原則是否合理;

• 招標人是否在規定的時間內向中標人發出中標通知書;

• 依法必須進行招標的項目，是否確定排名第一的中標候選人為中標人;

• 是否存在“招標人向中標人提出壓低報價、增加工作量、縮短工期或其他違背中標人意愿的要求，以此作為發出中標通知書和簽訂合同的條件”的情況;

• 檢查與中標人簽訂的合同是否有悖于招標文件的實質性內容;

• 建設單位與中標單位是否在規定的期限內簽訂書面合同，合同中確定的建設標準、建設內容、合同價格是否與投標書承諾內容一致，是否控制在批準的初步設計及概算文件規定范圍內；

• 是否簽訂黑白合同。

3.5其他審計重點及對策

• 招標交易費、代理費標準執行不當；

• 檢查投標保證金的財務處理是否合規；

• 招標人是否在與中標人簽訂合同后五個工作日內，向未中標的投標人退還投標保證金;

• 依法必須進行施工招標的項目，招標人是否在自發出中標通知書之日起十五日內，向有關行政監督部門提交招標投標情況的書面報告;

3.6招投標審計案例

• 恩人中標

• 化整為零，切割需求

• 串通中標或惡意低價中標

• 量身招標

• 傾向招標

• 隱性公告

• 請人陪標

• 借雞生蛋

• 先施工后招標

• 招投標程序倒置（時間不符合邏輯）

• 違規分包

• 招投標過程中小金庫

4、培訓總結